Лимит НДС на УСН: как считать доход для порога

Коротко: Для определения лимита НДС на УСН нужно суммировать все доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав со всех каналов продаж, включая Авито и маркетплейсы, до вычета комиссий площадок. AVITOMA помогает отслеживать эти продажи, отвечая клиентам 24/7 и поддерживая актуальность объявлений. Это позволяет вести учёт доходов более точно и своевременно реагировать на приближение к порогу в 20 млн рублей, установленному до 2029 года.

Что такое порог НДС на УСН и почему он важен?

Порог НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН) — это определённая сумма дохода, при достижении которой предприниматель теряет право на освобождение от уплаты НДС. На сегодняшний день этот порог составляет 20 млн рублей за календарный год и зафиксирован до 2029 года (согласно 425-ФЗ). Превышение этого лимита означает, что с начала квартала, в котором было превышение, вы обязаны уплачивать НДС. Это серьёзно меняет финансовую модель бизнеса, так как к цене товара или услуги прибавляется налог (общая ставка 22%, а для некоторых видов деятельности могут применяться спецставки 5% или 7% без вычетов), который в конечном итоге оплачивает покупатель, но администрирует и перечисляет в бюджет продавец.

Для многих предпринимателей, особенно тех, кто только начинает масштабировать свой бизнес на Авито или других площадках, переход на НДС может стать неожиданным и неприятным сюрпризом. Это требует пересмотра ценовой политики, учёта и отчётности. Поэтому критически важно понимать, какие доходы учитываются при расчёте этого порога, чтобы не столкнуться с необходимостью доначисления налогов и штрафов.

Подробно об изменениях для продавцов на УСН в связи с НДС мы рассказывали в статье: НДС для продавца на УСН в 2026 году: что изменится?

Какие доходы включаются в расчёт лимита НДС на УСН?

При расчёте порога НДС на УСН учитываются все доходы, которые формируют налоговую базу по УСН. Это означает, что вы должны суммировать все поступления, которые вы получаете от своей предпринимательской деятельности, независимо от источника. Вот основные категории доходов, которые подлежат учёту:

• Выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Это основной источник дохода для большинства бизнесов. Если вы продаёте товары на Авито, через свой интернет-магазин или на маркетплейсах, все эти поступления должны быть учтены. Важный нюанс: учитывается полная сумма выручки, до вычета комиссий площадок или других посредников. То есть, если вы продали товар за 10 000 рублей, а маркетплейс взял комиссию 1000 рублей, то в доход идёт 10 000 рублей.
• Внереализационные доходы. К ним относятся, например, доходы от сдачи имущества в аренду (если это не является основным видом деятельности), штрафы и пени, полученные от контрагентов, безвозмездно полученное имущество (если это не подарок от физлица).

Эти правила применяются к обоим объектам налогообложения УСН: как «Доходы», так и «Доходы минус расходы». Для ИП на УСН, которые также являются самозанятыми (НПД), доходы от деятельности, облагаемой НПД, не учитываются в лимите УСН. Однако сам лимит для НПД составляет 2.4 млн рублей в год и действует до 31.12.2028.

Рассмотрим пример. Предприниматель Иван имеет ИП на УСН «Доходы». Он продаёт мебель ручной работы. За год он получил:

• Продажи на Авито: 8 000 000 рублей (до комиссии Авито 5%)
• Продажи на Ozon: 10 000 000 рублей (до комиссии Ozon 12%)
• Продажи через собственный сайт: 1 500 000 рублей
• Доход от сдачи в аренду небольшого склада (не основной вид деятельности): 500 000 рублей

Комиссии Авито и Ozon, которые составляют 400 000 рублей и 1 200 000 рублей соответственно, не уменьшают сумму дохода для расчёта порога НДС. Таким образом, общий доход Ивана для целей УСН составит:

8 000 000 (Авито) + 10 000 000 (Ozon) + 1 500 000 (сайт) + 500 000 (аренда) = 20 000 000 рублей.

В этом случае Иван находится ровно на пороге. Если бы его доходы были хоть на рубль больше, он бы превысил лимит.

Что НЕ входит в расчёт порога НДС?

Не все поступления на ваш счёт или в кассу считаются доходом для целей УСН и, соответственно, для расчёта порога НДС. Важно различать эти суммы:

• Проценты по банковским вкладам и депозитам. Эти доходы не относятся к предпринимательской деятельности и не учитываются при расчёте лимита УСН.
• Возврат авансов от поставщиков, ошибочно перечисленные суммы. Эти деньги не являются вашим доходом, а лишь возвратом средств или исправлением ошибок.
• Кредиты и займы. Полученные заёмные средства не являются доходом, так как подлежат возврату.
• Доходы, облагаемые другими налогами. Например, доходы от продажи личного имущества (не используемого в предпринимательской деятельности) облагаются НДФЛ и не влияют на лимит УСН.
• Доходы, не относящиеся к предпринимательской деятельности. Например, если вы как физическое лицо продали личный автомобиль, этот доход не будет учитываться для лимита НДС вашего ИП на УСН.

Правильное разграничение этих поступлений поможет избежать недоразумений с налоговой и некорректного превышения лимита.

Возьмём другой пример. Предприниматель Анна, ИП на УСН «Доходы минус расходы», занимается продажей электроники. В течение года она получила:

• Выручка от продаж на Авито и Wildberries: 19 000 000 рублей
• Возврат аванса от поставщика за невыполненный заказ: 500 000 рублей
• Полученный кредит в банке для пополнения оборотных средств: 2 000 000 рублей
• Проценты по остатку на расчётном счёте: 15 000 рублей
• Продажа личного автомобиля (который не использовался в бизнесе): 800 000 рублей

В данном случае, в расчёт лимита НДС войдёт только выручка от продаж — 19 000 000 рублей. Остальные поступления (возврат аванса, кредит, проценты, продажа личного имущества) не являются доходом для целей УСН и не учитываются при определении порога НДС. Таким образом, Анна не превысила лимит.

Как считать доход, если продаёшь на Авито и маркетплейсах?

Представим, что вы продаёте товары на Авито, а также на одном из крупных маркетплейсов. Важно помнить, что доходы со всех каналов суммируются. Например, если за месяц вы продали товаров на Авито на 500 000 рублей (до вычета комиссии), а на маркетплейсе — на 1 500 000 рублей (также до вычета комиссии), то ваш доход за этот месяц для целей УСН составит 2 000 000 рублей.

Для корректного подсчёта вам нужно регулярно собирать данные о продажах со всех площадок. Удобнее всего это делать, выгружая отчёты из личных кабинетов Авито и маркетплейсов. Некоторые предприниматели используют специальные учётные системы или CRM, которые агрегируют данные из разных источников. AVITOMA, например, помогает автоматизировать работу с клиентами на Авито, позволяя фокусироваться на аналитике продаж. В личном кабинете AVITOMA вы можете отслеживать статистику по своим объявлениям, что упрощает сбор данных для общего учёта доходов.

По нашим наблюдениям, продавцы, которые активно используют несколько каналов продаж, часто сталкиваются с проблемой разрозненных данных. Поэтому важно выстроить систему, которая позволит вам видеть общую картину доходов ежемесячно, а при приближении к порогу — даже еженедельно или ежедневно.

Подробнее об аналитике продаж читайте здесь: Аналитика продаж на Авито: как отслеживать эффективность и масштабироваться.

Из практики AVITOMA: Мы видим, что продавцы, которые делегируют рутину по ответам на сообщения и актуализации объявлений нашему AI-помощнику, имеют больше времени для стратегического планирования и анализа финансовых показателей. Это позволяет им не только масштабироваться, но и своевременно реагировать на изменения в налоговом законодательстве, включая контроль лимитов.

Для эффективного контроля доходов с разных площадок, можно использовать следующую пошаговую инструкцию:

1. Настройте регулярную выгрузку отчётов. Запланируйте еженедельную или ежемесячную выгрузку отчётов о продажах (с детализацией по заказам и суммам до вычета комиссий) из личных кабинетов Авито, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета и других используемых вами площадок.
2. Создайте единую таблицу учёта. В Google Таблицах или Excel создайте таблицу с колонками: «Дата», «Площадка», «Номер заказа/сделки», «Сумма продажи (до комиссии)», «Комиссия площадки», «Фактическое поступление на счёт», «Накопительный доход УСН с начала года».
3. Еженедельно/ежемесячно вносите данные. Переносите информацию из выгруженных отчётов в вашу единую таблицу. Главное — в колонку «Сумма продажи (до комиссии)» всегда вносите полную стоимость товара, которую заплатил покупатель.
4. Автоматизируйте расчёт накопительного итога. Настройте формулу, которая будет автоматически суммировать значения из колонки «Сумма продажи (до комиссии)» с начала года. Это позволит вам видеть текущий накопительный доход.
5. Установите систему оповещений. Если вы используете Google Таблицы, можно настроить правила условного форматирования, чтобы ячейка с накопительным доходом меняла цвет при приближении к 15 млн рублей, а затем к 20 млн рублей. Это будет визуальным сигналом.
6. Регулярно сверяйтесь с банковскими выписками. Убедитесь, что все поступления от площадок учтены, и нет расхождений. Помните, что в банковской выписке вы видите сумму уже за вычетом комиссии, поэтому важно ориентироваться на данные из отчётов площадок до вычета.

Помесячный контроль: как не пропустить порог НДС

Для того чтобы не превысить лимит НДС неожиданно, необходим регулярный, помесячный контроль доходов. Это особенно актуально, если ваш бизнес показывает стабильный рост. Вот как можно организовать этот процесс:

1. Ежемесячная сверка. В конце каждого месяца выгружайте отчёты о доходах со всех площадок (Авито, маркетплейсы, ваш сайт, оффлайн продажи) и суммируйте их. Обязательно учитывайте полную сумму реализации до вычета комиссий.
2. Накопительный итог. Ведите таблицу, где будет отражаться накопительный итог дохода с начала календарного года. Это позволит вам видеть, насколько вы близки к порогу в 20 млн рублей.
3. Прогнозирование. Если вы видите, что по текущим темпам роста доходов вы можете превысить лимит, начните планировать действия заранее. Возможно, стоит рассмотреть изменение стратегии продаж или проконсультироваться с налоговым специалистом.
4. Оперативный контроль при приближении. Когда накопительный доход достигнет, скажем, 15-17 млн рублей, переходите на более частый контроль — еженедельный или даже ежедневный. Это даст вам максимальное время для принятия решений.

Такой подход позволит вам контролировать ситуацию и своевременно принимать меры, чтобы либо подготовиться к переходу на НДС, либо скорректировать свою деятельность, чтобы остаться в рамках УСН. Игнорирование этого вопроса может привести к серьёзным финансовым потерям и штрафам.

В таблице ниже представлен пример помесячного учёта доходов для продавца на УСН:

В данном примере, в июле был превышен лимит в 20 млн рублей. Это означает, что с июля предприниматель обязан начать уплачивать НДС. Если бы он не отслеживал доходы регулярно, то мог бы узнать об этом только в конце года, столкнувшись с серьёзными проблемами и штрафами.

Типичная ошибка: Многие предприниматели ориентируются на фактические поступления на свой расчётный счёт, которые уже очищены от комиссий площадок. Это приводит к занижению реального дохода для целей УСН и порога НДС. Например, если товар продан за 10 000 ₽, а на счёт пришло 9 000 ₽ (после комиссии 10%), то для УСН доходом будет 10 000 ₽, а не 9 000 ₽. Если такая ошибка повторяется из месяца в месяц, то к концу года можно недосчитаться миллионов рублей в расчёте порога, что приведёт к неожиданному превышению и доначислениям НДС.

Что делать, если порог НДС превышен?

Если вы обнаружили, что ваш доход превысил установленный лимит в 20 млн рублей, паниковать не стоит, но действовать нужно оперативно. Вот основные шаги:

1. Определите квартал превышения. Вы становитесь плательщиком НДС с начала того квартала, в котором произошло превышение. Например, если лимит был превышен в июле (3 квартал), то НДС нужно платить со всех операций, совершённых с 1 июля.
2. Уведомите налоговую. Подайте уведомление об утрате права на освобождение от НДС в налоговый орган. Форма уведомления не утверждена, поэтому можно составить его в свободной форме. Сроки подачи уведомления могут зависеть от конкретной ситуации, но лучше сделать это как можно скорее. Как правило, уведомление подается в течение 15 дней после окончания квартала, в котором произошло превышение.
3. Начните выставлять счета-фактуры. С момента, когда вы стали плательщиком НДС, вы обязаны выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Это означает, что вам потребуется соответствующее программное обеспечение или услуги бухгалтера для корректного оформления документов.
4. Сдавайте декларации по НДС. Ежеквартально вам нужно будет подавать декларации по НДС и уплачивать налог. Сроки подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Срок уплаты НДС — равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.
5. Пересмотрите ценовую политику. Если вы не хотите, чтобы НДС «съедал» вашу прибыль, вам, скорее всего, придётся увеличить цены на товары или услуги на сумму НДС. Это может повлиять на конкурентоспособность, поэтому важно тщательно проанализировать рынок.
6. Проконсультируйтесь с бухгалтером. Переход на НДС — это сложный процесс, который требует глубоких знаний налогового законодательства. Обязательно обратитесь к опытному бухгалтеру или налоговому консультанту, чтобы избежать ошибок и штрафов. Он поможет настроить учёт, подготовить необходимые документы и сдать отчётность.

Важно понимать, что переход на НДС – это не конец света для бизнеса, а скорее новый этап развития, который требует более серьёзного подхода к учёту и налоговому планированию. Своевременная подготовка и правильное оформление документов помогут избежать проблем с ФНС.

Больше информации о том, что изменится для малого бизнеса с НДС, читайте в статье: НДС 22%: что реально изменится для малого бизнеса и цен в 2026 году.

Как минимизировать риски при приближении к порогу НДС?

Когда вы видите, что доходы приближаются к лимиту в 20 млн рублей, есть несколько стратегий, которые помогут минимизировать риски и подготовиться к возможным изменениям:

1. Налоговое планирование. Заранее проконсультируйтесь с налоговым консультантом о возможных сценариях. Возможно, стоит рассмотреть изменение организационно-правовой формы или открытие нового ИП/ООО для разделения потоков доходов, если это целесообразно и законно для вашего вида деятельности.
2. Оптимизация расходов. Если вы на УСН «Доходы минус расходы», возможно, имеет смысл ускорить некоторые планируемые расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по УСН, хотя это напрямую не влияет на порог НДС.
3. Изменение ценовой политики. Проанализируйте, как переход на НДС повлияет на ваши цены и рентабельность. Возможно, потребуется постепенное повышение цен или пересмотр ассортимента.
4. Подготовка к учёту НДС. Начните изучать требования к ведению учёта НДС, оформлению счетов-фактур, формированию книги покупок и продаж. Это поможет быстрее адаптироваться после перехода.
5. Расширение каналов продаж. Если вы активно продаёте на Авито, но видите, что лимит близок, возможно, стоит рассмотреть временное снижение активности на одном канале, чтобы перераспределить продажи. Однако это может быть неэффективно для бизнеса в целом.
6. Разделение бизнеса (в рамках закона). В некоторых случаях, если у вас несколько направлений деятельности, можно рассмотреть создание отдельного юридического лица или ИП для части бизнеса, если это не будет расценено налоговой как дробление бизнеса с целью уклонения от налогов. Это очень тонкий момент, требующий обязательной консультации с юристом и налоговым специалистом.

Главное — не игнорировать проблему, а активно искать решения и готовиться к изменениям. Своевременные действия помогут сохранить стабильность бизнеса и избежать неприятных сюрпризов.

Частые вопросы