НДС для продавца на упрощёнке с 2026 года: кто платит и что делать

Коротко: с 2026 года продавец на УСН платит НДС, только если доход за прошлый год превысил 20 миллионов рублей — этот порог зафиксирован до конца 2029 года, планы снижать его до 10 миллионов отменены. Если вы в пределах 20 млн — НДС вас не касается, живёте как раньше. Если выше — выбираете между пониженной ставкой 5–7% без вычетов и общей 22% с вычетами. Разбираем спокойно и по шагам: кого касается, как считать и что решить до конца года. Разбор от команды AVITOMA.

Сначала снимем панику: большинства продавцов НДС не коснётся

Вокруг «НДС на упрощёнке» за год накопилось много страшилок, включая «порог опустят до 10 миллионов и заденет всех». Итог законодательного года другой: порог освобождения — 20 млн рублей дохода за год, и он зафиксирован до конца 2029 года (закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025). Ступенчатое снижение до 15 и 10 млн, которое обсуждалось, отменено.

Практически это значит: ИП на УСН с доходом до 20 млн в год — а это подавляющее большинство частных продавцов на Авито и небольших магазинов — НДС не платит и декларации по нему не сдаёт. Освобождение действует автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.

Давайте возьмем для примера Светлану, которая продает детскую одежду через Авито и свой небольшой интернет-магазин. В 2024 году ее выручка составила 18 млн рублей. По новым правилам, Светлана продолжает работать на УСН без НДС, ее бизнес-процессы не меняются, и ей не нужно беспокоиться о дополнительных отчетах. Это дает ей ценовое преимущество перед крупными конкурентами, которые вынуждены включать НДС в стоимость своих товаров.

Важно понимать, что этот порог в 20 млн рублей — это не просто абстрактная цифра. Это сознательное решение государства поддержать малый бизнес, дать ему возможность расти без дополнительной налоговой нагрузки. И если ваш доход находится в этом диапазоне, то ваша задача — сосредоточиться на развитии продаж и улучшении сервиса, а не на изучении сложных налоговых схем.

Кто попадает и с какого момента

Под НДС попадают продавцы на УСН, чей доход превысил 20 млн рублей:

• если за 2025 год вы заработали больше 20 млн — платите НДС с 1 января 2026;
• если превысили порог в течение 2026 года — обязанность появляется со следующего месяца после превышения, а не задним числом;
• считается именно доход (выручка), а не прибыль — комиссии площадок из неё не вычитаются.

Отдельная деталь для тех, кто на грани: проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП в лимит не входят — это закреплено поправками 2026 года.

Представим Олега, который продает автозапчасти. В 2025 году его доход составил 22 млн рублей. Это значит, что с 1 января 2026 года Олег становится плательщиком НДС. Ему нужно будет выбрать ставку и начать подавать декларации. Если бы Олег превысил порог, скажем, в июне 2026 года (например, к этому месяцу его доход достиг 20,5 млн рублей), то обязанность по НДС возникла бы у него с 1 июля 2026 года. Важно, что доходы, полученные до июня, не облагаются НДС задним числом.

Для корректного отслеживания порога, необходимо вести строгий учет всех поступлений. Это касается не только продаж на Авито, но и доходов от других источников, связанных с вашей предпринимательской деятельностью. Многие продавцы забывают учитывать наличные расчеты или поступления на личные карты, что может привести к неожиданному превышению порога и штрафам.

Из практики AVITOMA: Мы часто видим, как продавцы, использующие наш сервис для автоматизации ответов на Авито, сталкиваются с резким ростом продаж. В таких случаях, когда количество диалогов исчисляется тысячами, а доход приближается к порогу НДС, важно иметь оперативный контроль над финансовыми показателями. Наш AI-сотрудник может обрабатывать запросы 24/7, что позволяет масштабировать бизнес, но требует внимательного отслеживания оборотов.

Главный выбор: 5–7% без вычетов или 22% с вычетами

Если вы попали под НДС, у вас два варианта:

Грубое правило: если ваши поставщики — такие же упрощенцы и вычитать вам нечего, пониженная ставка почти всегда выгоднее. Если закупаетесь у крупных оптовиков с НДС в цене — посчитайте оба варианта, общая ставка с вычетами может выйти дешевле. Важно: выбор пониженной ставки связывает вас на 12 кварталов подряд, соскочить через квартал нельзя — решение стоит принимать с калькулятором, а в спорной ситуации с бухгалтером.

Рассмотрим пример. Допустим, Игорь продает электронику. Его годовой доход превысил 20 млн рублей, и он стал плательщиком НДС.

• Сценарий 1: Игорь выбирает пониженную ставку 5%. Его выручка за квартал составила 10 млн рублей. НДС к уплате = 10 000 000 * 5% = 500 000 рублей. Игорь закупает товар у поставщиков, которые также работают на УСН без НДС. Вычесть ему нечего, поэтому 500 000 рублей — это его чистые налоговые расходы.
• Сценарий 2: Игорь выбирает общую ставку 22% с вычетами. Его выручка та же — 10 млн рублей. НДС по продажам = 10 000 000 * 22% = 2 200 000 рублей. Но Игорь закупает товар у крупного дистрибьютора, который выставляет ему счета с НДС. За квартал он закупил товара на 8 млн рублей (без НДС), плюс 22% НДС сверху = 1 760 000 рублей (входной НДС). НДС к уплате = 2 200 000 - 1 760 000 = 440 000 рублей.

В данном примере, общая ставка с вычетами оказалась выгоднее на 60 000 рублей за квартал. Но если бы Игорь закупал у поставщиков без НДС, то при общей ставке ему пришлось бы заплатить все 2 200 000 рублей, что было бы значительно дороже 500 000 рублей по пониженной ставке.

Этот пример наглядно показывает, что выбор ставки НДС требует тщательного анализа структуры ваших закупок и поставщиков. Неправильный выбор может привести к существенным финансовым потерям. Рекомендуется провести такой расчет не только на квартал, но и на год, учитывая сезонность бизнеса и возможные изменения в структуре закупок.

Что меняется в ценах и марже на площадках

Даже если лично вы под НДС не попали, рынок вокруг изменится:

• общая ставка НДС выросла с 20 до 22% — крупные продавцы и бренды уже закладывают её в цены, так что общий уровень цен на площадках подрастает;
• продавцы, попавшие под НДС, будут поднимать цены на 5–7% или резать маржу — у тех, кто в пределах порога, появляется ценовое преимущество;
• для покупателя-физлица ничего не меняется видимо: НДС сидит внутри цены, отдельной строкой на Авито и маркетплейсах он не появится.

Это редкий случай, когда малый продавец получает фору перед крупным — есть смысл ею пользоваться, а не подтягивать цены к верхним соседям по выдаче.

Допустим, вы продаете товар за 1000 рублей. Если ваш конкурент, попавший под НДС, вынужден включить в цену 5% НДС, его товар будет стоить 1050 рублей. Если же он выбирает общую ставку 22% и не имеет достаточных вычетов, его цена может вырасти до 1220 рублей. Ваша цена в 1000 рублей становится гораздо более привлекательной. Это открывает возможности для увеличения объема продаж и захвата доли рынка.

Однако, здесь есть и обратная сторона. Если ваш поставщик, ранее работавший без НДС, теперь превысил порог и стал плательщиком НДС, его закупочные цены для вас могут вырасти. Вам придется либо поглощать этот рост за счет своей маржи, либо искать новых поставщиков, либо повышать свои цены, теряя ценовое преимущество. Поэтому важно не только отслеживать свои доходы, но и быть в курсе налогового статуса ваших ключевых контрагентов.

Наблюдения показывают, что в условиях растущего рынка и усиливающейся конкуренции, даже небольшое ценовое преимущество может играть решающую роль. Продавцы, использующие AVITOMA для оптимизации работы с клиентами, могут быстрее реагировать на изменения рынка, поскольку освобождают время от рутинных задач и могут сосредоточиться на стратегическом планировании, включая ценообразование и анализ конкурентов.

Типичные ошибки при переходе на НДС и как их избежать

Переход на НДС, даже по упрощенной схеме, сопряжен с рядом подводных камней, которые могут дорого обойтись бизнесу.

1. Неправильный расчет порога. Многие считают только поступления на расчетный счет ИП, забывая о кассовых операциях, эквайринге или даже доходах от других видов деятельности, которые формально ведутся другим ИП, но фактически являются частью одного бизнеса (дробление). Чем это грозит: Налоговая инспекция может признать превышение порога задним числом, доначислить НДС за весь период, а также штрафы и пени. Это могут быть сотни тысяч и даже миллионы рублей.
2. Неверный выбор ставки. Как мы видели на примере Игоря, выбор между 5–7% без вычетов и 22% с вычетами критически важен. Чем это грозит: Если выбрать пониженную ставку, когда выгоднее общая (из-за больших вычетов), или наоборот, можно переплатить НДС на десятки или сотни тысяч рублей в год. А поскольку пониженная ставка связывает вас на 12 кварталов, ошибку будет сложно исправить быстро.
3. Отсутствие должного документооборота. Для НДС-плательщика нужны счета-фактуры (или УПД), книга продаж и книга покупок. Без них невозможно корректно заполнить декларацию и подтвердить вычеты. Чем это грозит: Отказ в вычетах входного НДС, что автоматически увеличивает сумму налога к уплате. Штрафы за отсутствие или неправильное ведение документов.
4. Надежда на «авось». Некоторые продавцы считают, что «налоговая маленьких не трогает» и игнорируют новые правила до последнего. Чем это грозит: В эпоху цифровизации налоговые органы видят все операции по расчетным счетам и кассам. Обнаружение нарушения — вопрос времени. Последствия те же: доначисления, штрафы, пени, блокировка счетов.
5. Недооценка сложности учета. Учет НДС требует специфических знаний и программного обеспечения. Чем это грозит: Ошибки в декларациях, просрочки, сложности с отчетностью, которые отнимают время и ресурсы, отвлекая от основной деятельности. Часто это приводит к необходимости найма бухгалтера или использования специализированных сервисов, что влечет дополнительные расходы.

Чтобы избежать этих ошибок, необходимо заранее провести аудит своего бизнеса, спрогнозировать доходы, проконсультироваться с бухгалтером и, при необходимости, начать подготовку к переходу на НДС за несколько месяцев до даты X.

Чек-лист до конца года: подготовка к НДС на УСН

• Прикиньте свои цифры в нашем бесплатном калькуляторе НДС для УСН — минута, и видно, попадаете ли вы под налог и какая ставка дешевле.
• Посчитайте доход за 2025 год по всем каналам вместе — площадки, свой сайт, офлайн: порог общий, а не по каждому каналу отдельно. Сверяйте данные по банковским выпискам, кассовым отчетам, отчетам маркетплейсов.
• Если вы близко к 20 млн — следите за доходом помесячно: обязанность включается со следующего месяца после превышения, и её лучше увидеть заранее. Настройте уведомления в вашем банковском приложении или учетной системе.
• Если превысили — посчитайте оба варианта ставки на своих реальных закупках и продажах, помня про 12 кварталов. Проведите моделирование на основе исторических данных за 1-2 года.
• Проверьте кассу и учёт: плательщику НДС нужны счета-фактуры (или УПД) и книга продаж — без этого первая же декларация превратится в аврал. Убедитесь, что ваше ПО позволяет формировать эти документы.
• Пересмотрите договоры с поставщиками и покупателями: если вы станете плательщиком НДС, это должно быть отражено в условиях сотрудничества. Уточните, смогут ли ваши покупатели-юрлица принимать от вас НДС к вычету.
• Изучите возможности получения электронно-цифровой подписи (ЭЦП), если у вас ее еще нет. Для сдачи НДС-деклараций она обязательна.
• Рассмотрите автоматизацию учета НДС. Существуют бухгалтерские программы, которые упрощают ведение книги покупок, книги продаж и формирование деклараций.
• Не дробите бизнес на несколько ИП ради порога: налоговая рассматривает дробление как схему, и доначисления выходят дороже честного НДС. Лучше честно платить налог, чем рисковать репутацией и попасть под пристальное внимание ФНС.
• Проконсультируйтесь с бухгалтером. Даже если вы уверены в своих расчетах, взгляд специалиста поможет учесть нюансы и избежать ошибок.

Живые кейсы, инструкции и ответы на вопросы — в чате AVITOMA в Telegram: там продавцы разбирают такие ситуации каждый день.

Частые вопросы